MEF presentará en marzo paquete tributario

En marzo del 2012 el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) presentará un paquete de reformas tributarias al Congreso de la República, en el cual se incorporarán cambios en el régimen del Impuesto a la Renta, que permitan facilitar su pago y atacar elusión y evasión. Ese paquete tiene que ver con el incremento de los ingresos fiscales permanentes. La fecha de entrega del paquete de reformas tributarias ya había sido adelantada por la jefa de la Sunat, Tania Quispe, para fines de este año, y también por el ex premier, Salomón Lerner, para enero. Sin embargo, esto recién se concretaría en marzo. Medidas Esta reforma va a estar acompañada con un conjunto de medidas entre las que destaca la incorporación de algunos cambios en el Código Tributario, que apuntan a mejorar la fiscalización y la cobranza. También se incorporarán cambios en el régimen del Impuesto a la Renta, que permitan facilitar el pago del tributo y atacar frontalmente la elusión y la evasión tributaria. Esto significa una revisión de los sistemas de deducción que existen en el Impuesto a la Renta y los gastos que se pueden deducir del mismo", indicó. Asimismo, el funcionario señaló que se va a realizar toda una campaña de medidas normativas para facilitar el pago de los impuestos. se prevee que se van a introducir cambios en el IGV que tienen que ver con mejorar los sistemas de pago adelantado; mejorar la focalización y la cobertura de los sistemas de pago a retenciones y otros.

Ejecutivo incrementa el monto de la UIT a S/. 3,650

El incremento de la UIT afectará el monto del pago del Impuesto a la Renta (bases imponibles y deducciones), Impuesto Predial, Impuesto al Patrimonio Vehicular, etc.

Durante el 2012 el monto de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), como índice de referencia para la determinación y pago de las obligaciones tributarias y administrativas, será de S/. 3,650, según lo dispuesto por el Poder Ejecutivo a través del D.S. N° 233–2011-EF.

Este aumento del valor de la UIT incrementará los montos de las sanciones tributarias, laborales y administrativas en 1.39%, que es el porcentaje del incremento de la UIT (de S/. 3,600 a S/. 3,650).

Pero también afectaría el monto del pago del Impuesto a la Renta (bases imponibles, deducciones, límites de afectación, etc.), del Impuesto Predial, del Impuesto al Patrimonio Vehicular, del Impuesto de Alcabala y otros, pues el monto de la UIT se usa como índice de referencia para la declaración y pagos de dichas obligaciones tributarias.

También la UIT sirve para determinar el monto de los derechos de trámite en la administración pública y obligaciones contables.

No significativo.

"Si bien el incremento de la UIT en 1.39% va a tener algún efecto, no es muy significativo comparado con el crecimiento del ingreso de las empresas que va en línea con el crecimiento de la economía (de una tasa cercana al 7%)".

Conforme al Código Tributario, el monto de la UIT es fijado por decreto supremo considerando los supuestos macroeconómicos, entre ellos, la variación del índice de precios al consumidor del año anterior.

MODIFICAN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

DECRETO SUPREMO Nº 213-2011-EF

Decreto Supremo que modifica el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.

Mediante el presente Decreto Supremo se modifica el Reglamento del Impuesto a la Renta de la siguiente manera:

Artículo 2. Rentas de Fuente Peruana

Incorpórese como último párrafo del artículo 4-A del reglamento, el siguiente texto:

“Artículo 4-A. Rentas de fuente peruana

(…)

Para efecto de lo previsto en el tercer párrafo del inciso d) del artículo 10 de la Ley, el plazo efectivo de los Instrumentos Financieros Derivados contratados con sujetos domiciliados, cuyo activo subyacente esté referido al tipo de cambio de la moneda nacional con alguna moneda extranjera, es de sesenta (60) días calendario”.

Artículo 3. Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores

Modifíquese el acápite i, el segundo y el cuarto punto del acápite iii e incorpórese un quinto punto al acápite iii del inciso h) del artículo 39-E del Reglamento, con los siguientes textos:

“Artículo 39-E. Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores

(…)

h) (…)

i. Se considerará todas las ganancias de capital derivadas de operaciones liquidadas  en efectivo, que generen renta de fuente peruana y extranjera, por un mismo contribuyente, en cada mes del ejercicio.

(…)

iii. (…)

Del importe determinado en el punto anterior, se deducirá hasta agotarse el monto exonerado a que se refiere el inciso p) del artículo 19 de la ley o el saldo de dicho monto no deducido en los meses anteriores del ejercicio, siempre que se trate de rentas de fuente peruana para su perceptores.

(…)

Si luego de deducir las referidas pérdidas, aún se tiene un monto positivo, a éste se le aplicará la tasa del cinco por ciento (5%), para determinar la retención del mes por rentas de fuente peruana.

A la suma total de las ganancias de capital de fuente extranjera derivadas de las operaciones liquidadas en dicho mes se aplicará la tasa del cinco por ciento (5%) para determinar la retención del mes por rentas de fuente extranjera”.

Artículo 4. Certificado de Retención

Incorpórese como numeral 5 del artículo 45º del Reglamento, el siguiente texto:

“Artículo 45º- Certificado de rentas y retenciones, y certificado de percepciones

(…)

5. Tratándose de retenciones efectuadas por las Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores

En el caso de las Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores o quienes ejercen funciones similares que actúen como agentes de retención de acuerdo a lo establecido en el inciso d) del artículo 71º de la Ley, se aplicará las siguientes disposiciones:

a)    Deberán emitir los siguientes certificados de rentas y retenciones:

i)             En caso el perceptor de las rentas sea un contribuyente domiciliado en el país:

i.1) Certificado por las retenciones efectuadas respecto de los intereses a que se refiere el segundo párrafo del artículo 73º-C de la Ley, el que deberá ser entregado en el momento de la liquidación en efectivo.

i.2) Certificado  por las retenciones efectuadas respecto de las ganancias de capital por la enajenación de bienes a que se refiere  el primer párrafo del artículo 73º-C de la Ley, el que deberá ser entregado dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al vencimiento del plazo para declarar y pagar las obligaciones tributarias de periodicidad mensual.

ii)            En caso el perceptor de las rentas sea un contribuyente no domiciliado en el país, el certificado de rentas y retenciones deberá ser entregado cuando el contribuyente lo solicite para fines distintos a los que se refiere el artículo 13º de la Ley.

b)    Deberán emitir los referidos certificados a nombre del perceptor de las rentas, dejando constancia del importe abonado y el impuesto retenido, entre otros.

c)    Deberán entregar los referidos certificados a quienes realicen la operación por cuenta del perceptor de la renta, como las Sociedades Agentes de Bolsa o demás participantes de las Instituciones de Compensación y Liquidación de Valores, o la entidad del exterior a que se refiere el artículo 73º-D de la Ley, las cuales a su vez deberán entregarlos a los perceptores de las rentas.

Dichos certificados podrán ser entregados directamente al perceptor de la renta, en caso éste solicite la entrega directa”

Disposición Complementaria Derogatoria

Única.- DEROGACIÓN

Deróguese el inciso h) del artículo 1º y el segundo párrafo del numeral 2 del artículo 45º del Reglamento.

Para Sunat es exigible que Telefónica pague S/. 600 mlls.

Telefonica del Perú (TdP), mantiene una controversia judicial con la Sunat sobre el pago de una deuda tributaria confirmada por el Tribunal Fiscal (TF), por el periodo 2000-2001, ante el 8vo. Juzgado Contencioso Admistrativo de Lima.

Sin embargo, las acotaciones de este periodo (2000-2001) también fueron impugnadas por TdP ante el TF (en sede administrativa), aseveró Tania Quispe, jefa de la Sunat.

Ahora bien, como en el proceso judicial TdP ha planteado una solicitud para suspender el cobro a la Sunat (medida cautelar), que impide hacer efectivo parte de esta deuda (S/.1,000 millones de los S/. 1,600 millones que se discuten), entonces S/. 600 millones son "exigibles", dijo la funcionaria.

Tania Quispe precisó que la deuda de TdP determinada por la Sunat es de S/. 2,300 millones, de los cuales S/. 1.600 millones están confirmados por el TF, y el otro monto de S/. 700 millones está pendiente por observaciones del referido tribunal.

ImportanteComo TdP ha planteado (en sede administrativa) una apelación ante el TF, por las acotaciones 2000-2001, su procedencia estaba condicionada al pago de la deuda confirmada por el TF y que no está protegida por la medida cautelar (S/. 600 millones) aseveró Tania Quispe.

"La Sunat concedió un plazo que se venció sin que se haya efectuado el pago, por lo que se ha notificado al contribuyente (TdP) la improcedencia de su apelación", afirmó la funcionaria.

El contribuyente (TdP), al no haber realizado el pago, podría presentar un recurso de queja ante el TF, que finalmente confirmará o no la decisión de Sunat, anotó.

"El siguiente paso, si el TF confirma la decisión de la Sunat, es iniciar el procedimiento de pago coactivo por los S/. 600 millones de soles, pues esta deuda no está en discusión", concluyó la funcionaria.

Fuente: Diario Gestión.

NUEVO SISTEMA DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS

Mediante Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y sus modificatorias se establecieron las disposiciones para que los contribuyentes puedan implementar el llevado de sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica. Dicha normativa está vigente desde el 01 de julio de 2010.

Aprovechando del avance en las tecnologías de la información y comunicación, la SUNAT pone a disposición el Sistema de Libros Electrónicos, el cual genera ahorros en tiempo y dinero a favor del contribuyente al eliminar gastos como el de legalización, impresión, almacenamiento y seguridad que representa actualmente el llevado de Libros y/o Registros Contables y Tributarios de manera física. Con este sistema alternativo que facilita el cumplimiento del llevado de libros contables, también se logra mejorar la competitividad de las empresas y, adicionalmente, ayudar a la protección del medio ambiente al no usar papel.

Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios llevados de manera electrónica están referidas a:

- El procedimiento para el llevado.

- El sistema de llevado.

- El Programa de Libros Electrónicos – PLE.

- Afiliación al Sistema y sus efectos.

- La forma en la cual deberán ser llevados.

-Los plazos máximos de atraso.

- La conservación, pérdida o destrucción de los libros.

- El cierre.

- Nombre, Estructura, contenido y validaciones de acuerdo a lo dispuesto en los Anexos 1, 2 y 3  de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y modificatorias.

Para usar el PLE, y llevar sus libros electrónicos, primero debe afiliarse al sistema a través de SUNAT Operaciones en Línea – SOL

Mas informacion: LIBROS Y REGISTROS  ELECTRONICOS

fuente: SUNAT

El I.G.V. en la evaluación de proyectos

Los libros de texto que tratan sobre las técnicas de evaluación de proyectos (presupuesto de capital en la terminología americana), no desarrollan el impacto que tiene el Impuesto General a las Ventas (IGV) en la disponibilidad de efectivo del proyecto.

No olvidemos que el IGV, es un tributo que la empresa paga al comprar (salida de efectivo) y recibe al vender (entrada de efectivo); por lo que es necesario, que el evaluador sepa cómo incluirlo en las proyecciones del Flujo de Caja (FC) del proyecto.

MODIFICAN EL ARTÍCULO 9º DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN COACTIVA

DECRETO SUPREMO Nº 201-2011-EF.

Modifican el Artículo 9º del Reglamento de la Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva aprobado por el Decreto Supremo Nº 069-2003-EF

Mediante el presente Decreto se modifica el artículo 9º del Reglamento de la Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva aprobado por el Decreto Supremo Nº 069-2003-EF, el cual tendrá el tenor siguiente:"Artículo 9º.- Revisión judicial del procedimiento de Ejecución Coactiva.

Para efectos del proceso de revisión judicial previsto en el Artículo 23º de la Ley y normas reglamentarias, será competente la Sala Especializada en lo Contencioso Administrativo de la Corte Superior respectiva, en el lugar donde se llevó a cabo el procedimiento de ejecución coactiva materia de revisión o la competente en el domicilio del obligado., en los lugares donde no exista Sala Especializada en lo Contencioso

Administrativo es competente la Sala Civil correspondiente y, en defecto de ésta, la que haga sus veces.

En el caso del segundo párrafo del numeral 23.4 de la Ley, si el accionante no presenta en el plazo previsto póliza de caución, carta fianza irrevocable, incondicional y de ejecución inmediata, emitida por un Banco local de primer orden a nombre de la entidad acreedora por el importe de la obligación renovable cada seis (6) meses; o no efectúa la consignación del monto exigido ante el Banco de la Nación a nombre de la Corte Superior de Justicia, el ejecutor podrá continuar de manera automática con el procedimiento.

Cuando el procedimiento de ejecución coactiva es seguido contra una entidad del Estado, a fin de reanudarse el mismo contra una entidad del Estado a fin de reanudarse el mismo se deberá expedir resolución judicial debidamente motivada que la autorice, considerando en lo que sea aplicable los parámetros establecidos por la sentencia del Tribunal Constitucional Nº 015-2001-AI/TC, 016-2001-AI/TC y 004-2002-AI-TC."

El presente Decreto entrará en vigencia el 11.11.11.

Fuente:http://www.aempresarial.com/web/informativo.php?id=15676

Cálculo de la CTS

 La “Compensacion por Tiempo de Servicios”, o simplemente la CTS, es un derecho laboral que les corresponde a los trabajadores del sector pirvado y publico. Los empleadores estan en la obligacion del deposit0 CTS de sus trabajadores del primer semestre hasta el 15 de mayo y del segundo semestre hasta el 15 de noviembre de cada año.

En el calculo de la CTS, se comprende a la remuneracion Basica y remuneraciones variables, y según la nueva ley CTS, que comenzó a tener plena vigencia con el CTS Mayo 2011, cuando se estableció que solo podrán disponer hasta del 70% del excedente de seis remuneraciones brutas depositadas en su cuenta de CTS.

El depósito del CTS Noviembre 2011 vence el día viernes 18 de Noviembre de 2011, y en esa fecha el empleador estará obligado a transferir a la cuenta del empleado el dinero correspondiente. Con este depósito, el próximo pago será el CTS 2012.

Cálculo del CTS

La regla de cálculo CTS es bastante sencilla, se debe establecer una proporción en la remuneración computable como meses se haya laborado en el semestre correspondiente, así el cálculo sería:
Remuneración Computable/12 x M

Si hay días, entendiéndose estos días como fracciones del mes se usaría el siguiente cálculo:
Remuneración Computable/360 x D

Los trabajadores a tiempo parcial están excluidos de este beneficio.

Tomado en línea de  http://depositosaplazo.pe/cts-noviembre-2011.html, el 8-11-2011

Presentación

Este es un medio por el cual el área de Asesoría Tributaria de la Cámara de Comercio y Producción de Lambayeque interactua con sus asociados poniendo a su disponibilidad información completa sobre temas tributarios; podrán acceder a la legislación vigente en materia tributaria, artículos de interés, legislación y normativa tributaria, entre otros de interés. Asimismo se podran absolver consultas de nuestros asociados.